家相続税いくら未来の遺産計画は今から始める

相続税は、家族の財産を次世代に引き継ぐ際に避けて通れない重要なテーマです。特に日本では、相続税の税率が高いため、事前の計画が不可欠です。この記事では、相続税の基本的な知識から、節税対策まで、多角的に解説します。

相続税の基本

相続税は、亡くなった人（被相続人）の財産を相続人が受け継ぐ際に課される税金です。相続財産には、現金、不動産、株式、預貯金などが含まれます。相続税の計算は、相続財産の総額から基礎控除額を差し引いた金額に対して行われます。

基礎控除額は、以下の式で計算されます。

基礎控除額 = 3,000万円 + 600万円 × 法定相続人の数

例えば、法定相続人が3人いる場合、基礎控除額は4,800万円となります。相続財産の総額がこの基礎控除額を超える場合、超えた部分に対して相続税が課されます。

相続税の税率は、累進課税方式を採用しており、相続財産の金額が大きくなるほど税率が高くなります。以下は、2023年現在の相続税の税率表です。

相続税を減らすためには、いくつかの節税対策があります。以下に代表的な対策を紹介します。

生前贈与は、相続税を減らすための有効な手段です。贈与税の基礎控除額（年間110万円）を利用して、少しずつ財産を移転することで、相続財産を減らすことができます。また、教育資金や結婚・子育て資金の一括贈与には、非課税枠が設けられています。

生命保険金は、相続税の対象となりますが、法定相続人ごとに500万円までの非課税枠があります。この非課税枠を利用することで、相続税を減らすことができます。

相続財産に不動産が含まれる場合、評価額を下げることで相続税を減らすことができます。例えば、賃貸物件の場合、貸家建付地として評価額を下げることができます。

被相続人が居住していた宅地や、事業用の宅地については、一定の条件を満たすことで評価額を最大80%減額することができます。この特例を利用することで、相続税を大幅に減らすことが可能です。

相続税の申告と納税は、被相続人が亡くなったことを知った日から10ヶ月以内に行う必要があります。申告書の提出先は、被相続人の最後の住所地を管轄する税務署です。納税方法には、一括納税と延納・物納があります。

相続税を一括で納付する方法です。現金で納付するのが一般的ですが、金融機関を通じて納付することもできます。

相続税を一括で納付することが困難な場合、延納や物納を申請することができます。延納は、相続税を分割して納付する方法で、物納は、相続財産を現物で納付する方法です。